독일에서는 직장인이 출퇴근이나 업무 관련 교육, 자녀 돌봄 등에 많은 비용을 지출했다면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 일반적으로 이러한 비용은 연간 소득세 신고를 통해 공제받지만, 별도의 신청을 하면 매달 급여에서 원천징수되는 세금을 미리 줄일 수도 있습니다. 이를 통해 연말까지 기다리지 않고 매월 더 많은 실수령액을 받을 수 있습니다. 2026년도 신청 기한이 11월 30일로 다가오면서 해당 제도를 활용할 수 있는지 확인할 필요가 있습니다.

 

 

 

ⓒ dee karen / shutterstock

 

 

 

 

근로소득세 감면 신청하면 매달 실수령액 증가

 

독일 세금신고 소프트웨어 플랫폼 WISO Steuer(Buhl)의 발표에 따르면, 독일의 근로소득세 감면은 출퇴근 비용이나 업무 관련 지출 등 세금 공제 대상 비용이 많은 근로자가 매월 급여에서 원천징수되는 세금을 줄일 수 있는 제도입니다. 관할 세무서에 개인별 공제금액을 신청하면 해당 금액이 전자 근로소득세 정보(ELStAM)에 등록돼 매월 실수령액이 늘어날 수 있습니다. 다만 최종적으로 납부해야 하는 연간 소득세가 추가로 줄어드는 것은 아니며, 소득세 신고를 통해 정산받을 세금 혜택을 미리 적용받는 방식입니다.

 

 

 

어떤 비용에 대해 신청할 수 있을까요?

 

근로소득세 감면을 신청하려면 원칙적으로 세금 공제 대상 비용이 연간 600유로를 초과해야 합니다. 특히 업무 관련 비용(Werbungskosten)은 근로자 정액공제 1.230유로를 제외하고 계산하므로, 일반적으로 연간 지출이 1.830유로를 초과하면 신청 기준을 충족할 수 있습니다. 다만 일부 공제 항목에는 별도의 기준이나 예외가 적용됩니다. 주요 공제 대상 비용은 다음과 같습니다.

 

• 업무 관련 비용(Werbungskosten): 출퇴근 비용, 재택근무 정액공제(Homeoffice-Pauschale), 업무용 물품 구입비, 직무 관련 교육비 등
• 특별지출(Sonderausgaben): 교회세, 자녀 돌봄 비용, 기부금, 교육비 등
• 특별부담 비용(außergewöhnliche Belastungen): 의료비, 간병비, 장애인 정액공제(Behindertenpauschbetrag), 부양비 등
• 한부모가정 세금 감면: 한부모에게 적용되는 세금 감면 및 둘째 자녀부터 적용되는 추가 공제
• 가사 관련 비용: 가사도우미, 가정 내 간병 서비스, 수리·공사 비용 등
• 주택 에너지 효율 개선: 주택의 에너지 효율을 높이기 위한 개보수 비용

 

 

 

언제까지 신청해야 하며, 언제부터 적용될까요?

 

2026년도 근로소득세 감면을 신청하려면 11월 30일까지 관할 세무서에 신청서를 제출해야 합니다. 승인된 공제금액은 원칙적으로 신청 다음 달부터 급여에 반영되며, 1월 31일까지 신청하면 연초부터 소급 적용될 수 있습니다. 예를 들어 2026년 11월에 공제금액 2,400유로를 신청하면 해당 금액이 12월 급여의 원천징수세 계산에 반영될 수 있습니다. 반면 같은 공제금액이 2027년 전체에 적용된다면 월 200유로씩 나누어 반영됩니다. 또한 공제금액은 법적 요건을 충족하면 최대 2년간 적용되도록 신청할 수 있어 매년 새로 신청해야 하는 번거로움을 줄일 수 있습니다. 2027년도 감면 신청은 2026년 10월 1일부터 2027년 11월 30일까지 가능합니다.

 

 

 

실제로 실수령액 얼마나 늘어날까?

 

WISO Steuer는 근로소득세 감면으로 실수령액이 증가하는 사례를 소개했습니다. 세금등급 1등급인 직장인 파울은 월 총급여 4.000유로와 12월 상여금 2.000유로를 받으며, 연간 업무 관련 비용은 총 2.490유로입니다. 여기서 근로자 정액공제 1.230유로를 제외한 1.260유로가 감면 신청 기준을 충족하며, 이를 12월 급여에 반영하면 원천징수되는 세금이 줄어들어 실수령액이 증가할 수 있습니다. 12월 급여에 해당 공제금액을 반영했을 때 세금 부담이 다음과 같이 달라졌습니다.

 

 

 

 

구분	감면 신청 전	감면 신청 후
12월 총급여(상여금 포함)	6.000유로	6.000유로
세금 계산에 반영한 공제금액	없음	1.260유로
근로소득세	1.143,66유로	693,83유로
교회세	91,49유로	55,50유로
총 세금 원천징수액	1.235,15유로	749,33유로
실수령액 증가분	—	485,82유로

 

 

 

이 사례에서는 근로소득세 감면 신청으로 12월에 원천징수되는 세금이 485,82유로 줄어들었습니다.

 

 

 

어떻게 신청하나요?

 

독일의 근로소득세 감면은 온라인 세금 신고 시스템인 ELSTER나 세금 신고 프로그램을 통해 신청할 수 있으며, 신청서를 우편으로 제출하는 것도 가능합니다. 신청서의 공식 명칭은 ‘Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen'입니다. 신청자는 공제 대상 지출과 적용 기간 등을 기재해야 하며, 기존 공제금액에 큰 변화가 없다면 간소화된 신청 절차를 이용할 수 있습니다. 다만 이직 등으로 공제 대상 비용이 줄어들었다면 등록된 공제금액을 조정해야 합니다. 또한 감면 신청으로 연간 소득세 신고 의무가 발생할 수 있다는 점도 확인해야 합니다.

 

 

WISO Steuer의 총액-순액 계산기(Brutto-Netto-Rechner)를 사용하면 공제액이 얼마나 되는지 바로 확인할 수 있습니다.